Pour la déclaration 2025, la déduction générale correspond au moins élevé de 1 000 $ et de la portion admissible du coût des outils qui dépasse le seuil de 1 471 $. Une déduction de 1 000 $ réduit le revenu imposable; elle ne produit pas automatiquement un remboursement de 1 000 $.
Calculateur simplifié pour l'année d'imposition 2025
Conditions principales
- être employé comme personne de métier;
- avoir acheté les outils pour gagner un revenu d'emploi;
- être tenu par le contrat ou les conditions de travail de fournir les outils;
- ne pas avoir été remboursé pour les mêmes dépenses, sauf traitement fiscal approprié;
- obtenir de l'employeur le formulaire T2200 confirmant notamment l'obligation d'achat;
- calculer la demande sur le formulaire T777 et l'inscrire à la ligne 22900.
Exemple
Une électricienne achète 2 500 $ d'outils admissibles en 2025 et gagne 45 000 $ comme personne de métier. Le calcul simplifié est :
2 500 $ − 1 471 $ = 1 029 $, puis application du plafond de 1 000 $. Sa déduction maximale est donc de 1 000 $, sous réserve des autres conditions.
Ce qui peut être un outil admissible
- coffres, clés, douilles et outils manuels spécialisés;
- appareils de mesure et de diagnostic utilisés directement dans le métier;
- outils électriques portatifs;
- équipement nécessaire à l'exécution du travail qui répond à la définition fiscale.
Un bien n'est pas admissible simplement parce qu'il a été acheté dans une quincaillerie. Les vêtements ordinaires, le véhicule personnel et les dépenses générales de déplacement suivent d'autres règles.
Apprentis mécaniciens de véhicules
Les apprentis mécaniciens admissibles peuvent avoir accès à une déduction additionnelle distincte lorsque le coût des outils dépasse le seuil propre au programme. Pour 2025, le calcul fédéral fait notamment référence à un maximum additionnel de 2 029 $ dans certaines situations. Cette déduction ne s'applique pas automatiquement à tous les apprentis de la construction.
La déduction additionnelle vise l'apprenti mécanicien de véhicules qui respecte la définition fiscale et est inscrit à un programme reconnu. Un apprenti électricien, plombier ou charpentier utilise généralement la déduction ordinaire des gens de métier, sauf autre mesure applicable.
Documents à conserver
☐ Formulaire T2200 signé
☐ Formulaire T777 et calcul détaillé
☐ Liste des outils
☐ Factures et preuves de paiement
☐ Description du poste et convention ou politique d'outillage
☐ Preuve d'inscription au programme d'apprentissage, s'il y a lieu
☐ Calcul des remboursements reçus de l'employeur
☐ Documents relatifs à la vente future d'un outil déjà déduit
Vente d'un outil plus tard
Une vente peut entraîner un revenu à déclarer lorsque le produit de disposition dépasse le coût rajusté de l'outil après la déduction. Gardez donc les factures originales et le calcul, même après la production de la déclaration.
TPS et TVQ
Dans certaines situations, un salarié qui déduit des dépenses d'emploi peut aussi avoir droit à un remboursement de TPS ou de TVQ lié aux dépenses admissibles. Ce remboursement utilise des formulaires distincts et peut avoir un effet fiscal dans une année subséquente. Ne l'ajoutez pas deux fois au même calcul.
Erreur fréquente dans les logiciels d'impôt
Entrer simplement « 1 000 $ d'outils » sans T2200 ni calcul du seuil peut créer une demande erronée. Saisissez le coût réel, le revenu d'emploi admissible et la catégorie exacte, puis vérifiez que le logiciel utilise l'annexe appropriée.
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