Les règles, tarifs, programmes et données peuvent changer. La section « Sources et limites » précise le fondement de cette page.
La stratégie existe, mais « 2 000 $ complètement libres d'impôt » est une mauvaise formulation
À partir de 65 ans, certains revenus de pension admissibles peuvent ouvrir droit au montant fédéral pour revenu de pension. Un revenu admissible provenant d'un FERR peut en faire partie. Le fédéral permet de réclamer jusqu'à 2 000 $ de revenu de pension admissible dans le calcul du crédit.
Le retrait FERR reste cependant un revenu imposable. Le mécanisme est un crédit d'impôt non remboursable, et non une exclusion qui rend automatiquement les premiers 2 000 $ non imposables.
Pourquoi convertir seulement une partie du REER?
Vous n'avez pas besoin de convertir tout votre REER à 65 ans. Il est possible d'établir un FERR avec seulement une partie des actifs et de laisser le reste dans le REER jusqu'à plus tard, sous réserve des échéances légales de conversion du REER.
Cette approche peut donner du revenu admissible au crédit tout en évitant de déclencher des retraits minimums sur la totalité de l'épargne plus tôt que nécessaire.
Fédéral : jusqu'à 2 000 $ de montant admissible
Le crédit de la ligne 31400 est calculé sur le moindre de 2 000 $ et du revenu de pension admissible déterminé selon les règles de l'ARC. À 65 ans et plus, certaines sommes d'un FERR déclarées comme revenu de pension peuvent être admissibles.
Si vous avez 2 000 $ de revenu FERR admissible, le fédéral ne soustrait pas 2 000 $ de votre revenu. Il utilise jusqu'à 2 000 $ comme base d'un crédit non remboursable. La valeur en impôt du crédit dépend du taux de crédit applicable.
Québec : un montant différent
Pour 2026, Revenu Québec publie un montant pour revenus de retraite de 3 541 $. Ce montant est soumis aux règles québécoises et commence à être réduit lorsque le revenu familial dépasse le seuil publié de 42 955 $.
Il ne faut donc pas copier le calcul fédéral de 2 000 $ dans la déclaration du Québec.
Exemple conceptuel
Une personne de 65 ans détient un REER important mais n'a pas d'autre revenu de pension admissible. Elle transfère une portion du REER à un FERR et planifie des retraits. Le revenu FERR est imposable, mais une portion peut devenir admissible aux crédits de revenu de pension. La valeur nette dépend de ses autres revenus, de ses crédits, de son conjoint et de l'effet sur les prestations.
Attention aux retraits minimums
Une fois un FERR créé, des retraits minimums annuels s'appliquent selon les règles du régime à compter du moment prévu. Convertir une trop grande partie du REER trop tôt peut donc créer plus de revenu imposable que nécessaire les années suivantes.
Autre avantage possible : fractionnement du revenu de pension
Certains revenus de pension admissibles peuvent également être visés par le mécanisme fédéral de fractionnement du revenu de pension entre conjoints. Cela peut modifier le taux d'imposition du couple et l'utilisation des crédits; il faut modéliser les deux déclarations ensemble.
Quand cette stratégie mérite d'être évaluée
- vous avez 65 ans ou plus;
- vous avez un REER mais peu ou pas de revenu de pension déjà admissible;
- vous vouliez de toute façon retirer une petite somme;
- vous pouvez convertir seulement la portion nécessaire;
- vous avez vérifié l'effet sur l'Allocation de la sécurité de la vieillesse, le SRG et les autres mesures liées au revenu si elles vous concernent.
Ne retirez pas 2 000 $ uniquement pour « utiliser un crédit » si cela nuit à votre stratégie de placement, augmente une récupération de prestation ou crée plus d'impôt ailleurs. Le bon calcul porte sur le revenu familial total.
Complément Atlas : Sécurité de la vieillesse et SRG : inscription, demande et revenu à déclarer
La SV peut être inscrite automatiquement pour certaines personnes, alors que le Supplément de revenu garanti dépend notamment du revenu et de la réception de la SV; savoir quand il faut agir auprès de Service Canada.
À vérifier dans votre dossier
- Autour de l'âge d'admissibilité, vérifier si Service Canada vous a envoyé une lettre d'inscription automatique à la SV.
- Si aucune inscription automatique ne s'applique, vérifier l'admissibilité et présenter la demande par le canal approprié.
- Pour le SRG, vérifier le revenu et la situation conjugale selon les règles de la période courante.
- Produire les déclarations de revenus requises et signaler les changements qui peuvent modifier la prestation.
Pièges à éviter
- Présumer que toute personne est inscrite automatiquement.
- Utiliser les seuils de revenu d'un ancien trimestre ou d'une ancienne année.
- Confondre RRQ et SV/SRG.
Complément Atlas : Pension alimentaire : comprendre la perception et les versements par Revenu Québec
Après un jugement habituellement visé, Revenu Québec ouvre le dossier, perçoit les sommes et les verse; il ne fixe toutefois pas lui-même le montant de la pension.
À vérifier dans votre dossier
- Après le jugement, vérifier que Revenu Québec a reçu le dossier et que les coordonnées des deux parties sont à jour.
- Lire la lettre d'ouverture pour connaître le mode de perception: retenue à la source ou ordre de paiement.
- Pour la personne qui paie, respecter le canal demandé et signaler rapidement un changement d'emploi ou de revenu pertinent.
- Pour la personne qui reçoit, suivre les versements et relever rapidement un écart.
Pièges à éviter
- Payer directement l'autre parent sans vérifier si le programme exige le paiement à Revenu Québec.
- Croire que Revenu Québec peut modifier le montant fixé par jugement.
- Ignorer une demande de paiement et laisser les arrérages s'accumuler.
Sources et limites
Vérification officielle recommandée
Une source devenue inaccessible, une règle différente dans votre municipalité ou une donnée dépassée peut être signalée avec le bouton « Signaler une erreur ».