Les règles, tarifs, programmes et données peuvent changer. La section « Sources et limites » précise le fondement de cette page.
L'idée : déplacer un retrait vers une année où votre taux marginal est faible
Un retrait REER ordinaire est ajouté à votre revenu imposable. Si votre revenu d'emploi tombe fortement pendant une année sabbatique, un retour aux études ou une période sans emploi, le même retrait peut être imposé à un taux plus faible que pendant une année de plein salaire.
La retenue à la source n'est pas l'impôt final
Pour un résident du Québec, l'institution financière retient notamment 5 % au fédéral jusqu'à 5 000 $, 10 % entre plus de 5 000 $ et 15 000 $, puis 15 % au-delà de 15 000 $, auxquels s'ajoute la retenue québécoise applicable. Cette retenue est seulement un acompte. Le véritable impôt est calculé dans la déclaration selon le revenu annuel total.
Exemple conceptuel
Quelqu'un qui gagne normalement 90 000 $ mais ne gagne que 10 000 $ pendant une année complète pourrait comparer un retrait ciblé de REER avec l'option d'attendre une future année à revenu élevé. Une partie du retrait pourrait alors être absorbée par les crédits personnels et les premières tranches d'imposition. Le résultat exact doit être simulé au fédéral et au Québec.
1. Un retrait REER ordinaire ne recrée jamais les droits de cotisation retirés. 2. Le retrait augmente le revenu net et peut réduire ACE, crédit solidarité, crédits remboursables ou futur SRG. 3. Vous retirez aussi de l'argent d'un abri fiscal qui aurait pu continuer à croître à l'abri de l'impôt.
REER vers CELI
Il est possible de retirer du REER, payer l'impôt applicable, puis cotiser le montant net au CELI si vous avez des droits disponibles. Cela peut être rationnel lorsqu'on veut convertir progressivement de l'épargne imposable à la sortie en épargne dont les retraits futurs sont non imposables. Ce n'est toutefois pas un transfert direct : le retrait REER est pleinement déclaré comme revenu.
Congé parental : prudence
Les prestations du RQAP ou d'assurance-emploi sont elles-mêmes imposables. Un retrait REER peut aussi modifier certains calculs de prestations ou de crédits basés sur le revenu. Il faut donc calculer le revenu familial complet, pas seulement le salaire.
Avant de retirer
- projeter tous les revenus de l'année;
- tester plusieurs montants de retrait plutôt qu'un retrait massif;
- mesurer l'effet sur les prestations et crédits;
- vérifier les droits CELI avant toute nouvelle cotisation;
- comparer avec le REEP si le retrait sert à un retour aux études admissible.
Si le but est de retourner aux études, voyez aussi notre guide du REEP.
Sources et limites
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