Airbnb au Québec : CITQ, taxe d'hébergement et impôt sur le revenu locatif
L'enregistrement CITQ est obligatoire même pour quelques nuits par année. Trois régimes fiscaux distincts s'appliquent en parallèle — voici lesquels, et ce qui arrive si vous les ignorez.
Par l'équipe éditoriale Atlas Québec · Publié le 31 juillet 2026
Trois règles, trois organismes, une seule location
Louer un logement sur Airbnb au Québec déclenche trois obligations complètement distinctes, qui s'appliquent en même temps dès la première nuitée :
L'enregistrement CITQ : la règle la plus souvent ignorée
En vertu de la Loi sur l'hébergement touristique, toute offre de location de 31 jours consécutifs ou moins contre rémunération exige un numéro d'enregistrement de la Corporation de l'industrie touristique du Québec (CITQ) — que ce soit votre résidence principale, un chalet, une chambre, ou une location occasionnelle de quelques jours par année seulement. La CITQ elle-même est catégorique là-dessus : il n'existe pas d'exception pour les petits volumes.
La Loi 67 (en vigueur depuis septembre 2023) a resserré l'encadrement : les plateformes comme Airbnb doivent maintenant vérifier votre numéro CITQ avant de publier une annonce, et l'absence d'enregistrement valide peut entraîner des amendes allant jusqu'à 50 000 $ par infraction. Trois conditions cumulatives doivent être réunies pour louer légalement : le zonage municipal doit autoriser l'usage « résidence de tourisme » sur votre terrain, vous devez détenir un numéro CITQ valide, et vous devez percevoir et remettre la taxe d'hébergement. Le zonage est décidé par la municipalité seule — certaines l'interdisent carrément dans des zones résidentielles, peu importe votre enregistrement CITQ.
La taxe d'hébergement : 3,5 %, remise automatiquement
Une taxe provinciale de 3,5 % du prix de la nuitée s'applique dans les régions touristiques du Québec qui ont demandé son application — soit la vaste majorité du territoire habité. Airbnb la perçoit et la remet directement à Revenu Québec depuis 2019, sans démarche additionnelle de votre part dans la plupart des cas. Cette taxe s'ajoute au prix de la nuitée, du petit-déjeuner, du stationnement et de tout autre bien ou service inclus dans l'hébergement — et la TPS/TVQ, si applicable, se calcule ensuite sur ce total incluant la taxe d'hébergement.
TPS/TVQ : le seuil de 30 000 $, comme tout travailleur autonome
Les locations de moins de 31 jours sont considérées comme une activité commerciale aux fins de la TPS/TVQ. Tant que vos revenus de location courte durée restent sous 30 000 $ par année (sur les 4 trimestres consécutifs les plus récents), vous êtes un « petit fournisseur » et n'avez pas à vous inscrire. Au-delà, l'inscription devient obligatoire et vous devez percevoir 14,975 % combinés sur chaque nuitée. Une location résidentielle standard d'un mois ou plus reste exonérée de ces taxes — la distinction se fait uniquement sur la durée du séjour, pas sur le type de logement.
Même quand Airbnb perçoit et remet une partie des taxes en votre nom, vous restez responsable de déclarer vos revenus avec exactitude. Les tribunaux ont déjà refusé des déductions à des hôtes qui avaient mélangé dépenses personnelles et dépenses locatives, ou qui n'avaient aucune preuve de réparations et de mobilier achetés pour la location.
L'impôt sur le revenu locatif net
Le revenu net (revenus moins dépenses admissibles) se déclare au fédéral et au provincial comme tout revenu de location. Les dépenses déductibles incluent les intérêts hypothécaires, les taxes foncières, les services publics, l'assurance, le nettoyage, les réparations, le mobilier, les fournitures et les frais de plateforme. L'amortissement du bâtiment (déduction pour amortissement) réduit l'impôt courant, mais une partie peut être « récupérée » et redevenir imposable à la revente — un point que plusieurs propriétaires découvrent trop tard.
Pour la suite
Si votre side hustle Airbnb s'ajoute à d'autres revenus d'entreprise, notre guide sur le NEQ et l'inscription aux taxes couvre les règles générales, et notre calculateur d'impôt 2026 permet d'estimer l'effet combiné de ce revenu sur votre déclaration.