Le CELIAPP : la mise de fonds la plus avantageuse fiscalement pour une première propriété
Jusqu'à 40 000 $ de droits de cotisation à vie, avec une déduction d'impôt à l'entrée comme un REER ET un retrait non imposable comme un CELI — mais ce n'est pas 40 000 $ d'impôt économisé, c'est 40 000 $ de marge de manœuvre.
Par l'équipe éditoriale Atlas Québec · Publié le 31 juillet 2026
Le meilleur des deux mondes, pour un objectif précis
En place depuis avril 2023, le compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété (CELIAPP) combine les deux avantages fiscaux qu'on retrouve habituellement séparément :
Le CELIAPP donne 40 000 $ de droits de cotisation à vie — pas 40 000 $ d'économie d'impôt garantie. L'économie réelle dépend de votre taux d'imposition marginal : à un taux marginal de 37 %, par exemple, cotiser le maximum de 40 000 $ générerait environ 14 800 $ de réduction d'impôt cumulée, pas 40 000 $. Le montant de 40 000 $ lui-même reste disponible pour l'achat, en plus de toute croissance générée par vos placements à l'intérieur du compte.
Les plafonds
- 8 000 $ par année, jusqu'à un maximum à vie de 40 000 $;
- Les droits inutilisés se reportent, mais seulement jusqu'à 8 000 $ de report cumulatif — contrairement au CELI, où les droits inutilisés s'accumulent sans limite;
- Le compte doit être fermé au plus tard 15 ans après son ouverture, ou l'année où vous atteignez 71 ans, selon la première éventualité — après quoi les sommes non retirées pour un achat doivent être transférées dans un REER ou un FERR, ou retirées (et alors imposées).
Qui est admissible
Vous devez être résident·e du Canada, âgé·e d'au moins 18 ans, et ne pas avoir été propriétaire de votre résidence principale (ni celle de votre conjoint·e) pendant l'année civile en cours ou les quatre années civiles précédentes — un « premier » achat au sens fiscal, pas nécessairement votre tout premier achat dans la vie.
Le combiner avec le RAP
Le CELIAPP et le Régime d'accession à la propriété (RAP, qui permet de retirer des fonds d'un REER pour un premier achat) peuvent se combiner pour le même achat, ce qui augmente la mise de fonds disponible sans attendre d'épargner tout ça en dehors d'un compte enregistré. Contrairement au RAP, le retrait CELIAPP n'a pas besoin d'être remboursé — un avantage net par rapport à un retrait RAP, qui doit être remboursé sur 15 ans sous peine d'être ajouté à votre revenu imposable chaque année de retard.
Si le projet d'achat ne se concrétise pas
Rien ne vous oblige à acheter dans un délai fixe pendant que le compte reste ouvert (sous réserve du délai de 15 ans mentionné plus haut) — vous pouvez aussi transférer les fonds vers un REER ou un FERR sans perdre l'avantage fiscal, simplement en renonçant à l'usage « première propriété » du compte. Ce transfert n'affecte pas vos droits de cotisation REER existants — voir notre guide détaillé sur cette mécanique, qui vaut la peine d'être compris même si vous ouvrez ce compte sans intention ferme d'acheter.
Pour situer le CELIAPP parmi vos autres options d'épargne
Notre guide sur le CELI et le REER couvre les deux véhicules d'épargne les plus courants — utile pour décider comment répartir vos cotisations entre les trois comptes selon vos priorités (achat d'une propriété, retraite, ou flexibilité générale).