Le CELIAPP sans jamais acheter : une machine à créer 40 000 $ d'espace REER
Même sans intention d'acheter une propriété, ouvrir un CELIAPP peut créer jusqu'à 40 000 $ d'espace REER supplémentaire, en plus de vos droits REER existants — capital ET rendements inclus.
Par l'équipe éditoriale Atlas Québec · Publié le 31 juillet 2026
Le CELIAPP n'est pas qu'un compte pour acheteurs
La plupart des gens qui doutent de devenir propriétaires un jour se disent qu'ouvrir un CELIAPP (compte d'épargne libre d'impôt pour l'achat d'une première propriété) ne vaut pas la peine s'ils risquent de ne jamais acheter. C'est l'inverse qui est vrai : même sans acheter quoi que ce soit, le CELIAPP donne accès à un mécanisme que ni le REER ni le CELI n'offrent seuls.
Le mécanisme, étape par étape
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Ouverture et cotisations
8 000 $ de droits de cotisation par année dès l'ouverture (jamais avant), jusqu'à un plafond à vie de 40 000 $ — atteignable en 5 ans si vous cotisez le maximum chaque année. Les cotisations sont déductibles d'impôt, exactement comme un REER.
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Croissance à l'abri de l'impôt
Comme un CELI, les rendements générés dans le compte (intérêts, dividendes, gains en capital) ne sont pas imposés tant qu'ils restent dans le CELIAPP.
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Fermeture obligatoire après 15 ans (ou à 71 ans)
Si aucun achat de propriété admissible n'a lieu, le compte doit être fermé au plus tard le 31 décembre de sa 15e année d'existence, ou lorsque son titulaire atteint 71 ans — selon la première échéance.
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Transfert vers un REER ou un FERR
À la fermeture, la totalité des sommes — cotisations ET rendements accumulés — peut être transférée directement dans un REER ou un FERR, sans incidence sur vos droits de cotisation REER existants et sans impôt payable l'année du transfert. C'est l'équivalent d'un dépôt REER hors normes, complètement indépendant de vos droits accumulés par ailleurs.
Une fois transférées dans un REER ou un FERR, ces sommes suivent les règles normales de ces régimes : les retraits futurs seront pleinement imposables comme n'importe quel retrait REER. Le CELIAPP ne transforme pas cet argent en argent « libre d'impôt à vie » comme le ferait un CELI — il ne fait que reporter l'imposition à plus tard, généralement à la retraite, quand le taux d'imposition marginal est souvent plus bas.
Ce qui arrive si vous ne transférez PAS
Si les sommes ne sont ni utilisées pour un achat admissible, ni transférées vers un REER ou un FERR avant la fermeture obligatoire du compte, elles deviennent entièrement imposables au moment du retrait — cotisations et rendements inclus. Le transfert vers un REER ou un FERR n'est donc pas juste une option avantageuse : c'est ce qui évite de payer l'impôt en un seul coup sur toute la somme accumulée.
Un avantage bonus : la déduction peut attendre
Comme pour le REER, la déduction fiscale associée à une cotisation CELIAPP peut être réclamée l'année de la cotisation ou reportée à une année future — utile pour une personne qui prévoit une hausse de revenu (et donc un taux marginal plus élevé) dans les prochaines années. Cette flexibilité continue de s'appliquer même après la fermeture du compte.
Pour aller plus loin
Notre guide complet sur le CELIAPP couvre les règles d'admissibilité et le retrait pour un achat réel. Notre liste complète des trucs et crédits méconnus replace cette stratégie parmi d'autres optimisations similaires.