Chaque acheteur admissible peut retirer jusqu’à 60 000 $ de ses propres REER. Deux conjoints admissibles disposant chacun d’un solde suffisant pourraient donc réunir jusqu’à 120 000 $. Le retrait n’est pas un cadeau : il doit généralement être remis dans un régime admissible sur 15 ans.
Les règles importantes en 2026
- Plafond individuel : 60 000 $.
- CELIAPP et RAP : ils peuvent être utilisés pour la même habitation si toutes les conditions sont respectées.
- Premier acheteur : vous ne devez généralement pas avoir habité une propriété que vous ou votre conjoint possédiez durant l’année courante ou les quatre années civiles précédentes.
- Habitation principale : vous devez avoir l’intention d’occuper l’habitation admissible comme résidence principale dans l’année suivant l’achat ou la construction.
- REER récent : une cotisation versée peu avant le retrait peut ne pas être déductible; la règle des 89 jours doit être vérifiée avant de cotiser uniquement pour retirer aussitôt.
Le délai spécial de remboursement ne couvre pas les nouveaux retraits de 2026
Pour un premier retrait effectué entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2025, le début de la période de remboursement est repoussé à la cinquième année suivant celle du retrait. Par exemple, un premier retrait en 2023 entraîne normalement un premier remboursement en 2028.
À moins d’une nouvelle prolongation législative, un premier retrait effectué en 2026 suit la règle normale : la période de remboursement commence la deuxième année suivant celle du retrait, donc en 2028.
Le gouvernement a ajouté trois années au délai normal pour les retraits 2022 à 2025. Il ne faut pas appliquer automatiquement cette mesure temporaire aux retraits effectués après 2025.
Calculateur du premier remboursement minimal
Comment le remboursement fonctionne
L’ARC indique chaque année le minimum à désigner comme remboursement RAP. Vous pouvez cotiser davantage ou rembourser avant le début obligatoire. La partie du minimum annuel qui n’est pas désignée devient généralement un revenu imposable pour cette année et ne peut plus être replacée dans le RAP.
Checklist avant le retrait
☐ Admissibilité de premier acheteur vérifiée
☐ Convention écrite d’achat ou de construction
☐ Solde REER disponible depuis suffisamment longtemps
☐ Formulaire RAP remis à l’émetteur du REER
☐ Retrait CELIAPP coordonné, s’il y a lieu
☐ Budget préparé pour les remboursements futurs
☐ Solde RAP vérifié dans Mon dossier ARC
RAP ou CELIAPP en premier?
Le CELIAPP est souvent prioritaire parce qu’un retrait admissible n’a pas à être remboursé. Le RAP peut ensuite compléter la mise de fonds, mais retirer le maximum n’est pas toujours optimal si cela vide l’épargne-retraite ou crée une obligation annuelle difficile à respecter.