Dernière révision20 septembre 2026
Prochaine vérificationSelon le cycle éditorial
Type de contenuGuide informatif
Décision importanteConfirmer à la source
Les règles, tarifs, programmes et données peuvent changer. La section « Sources et limites » précise le fondement de cette page.
Un loyer perçu est un revenu, même en argent comptant
Le revenu de location se déclare, quelle que soit la forme du paiement, et les dépenses se déduisent **au prorata de l’usage locatif**. C’est ce prorata — surface, nombre de logements, durée de location — qui détermine ce qui est déductible, et il faut pouvoir le justifier.
Ce qui doit être déclaré
- Le **loyer** et les autres sommes liées à la location (stationnement, entreposage, meublé), moins les **remboursements** et les périodes de vacance justifiées.
- Les **dépenses courantes** au prorata : taxes, assurance, chauffage, électricité, entretien, réparations, intérêts hypothécaires, frais de gestion.
- Les **dépenses en immobilisation** (toiture, fenêtres, ajout d’un logement) ne se déduisent pas en une année : elles s’amortissent selon les règles applicables, ce qui change complètement l’impact fiscal de l’année où les travaux sont faits.
Le calcul de la part locative
- ('plate', [('tone-blue', 'Duplex ou triplex', 'Un logement loué sur deux ou trois : la part locative se calcule logement par logement, et les dépenses communes se répartissent selon une méthode constante et documentée.'), ('tone-blue', 'Sous-sol ou chambre', 'Une chambre louée dans sa propre résidence donne droit à une déduction partielle des dépenses, mais pas à la totalité; les zones communes posent les questions les plus fréquentes en cas de vérification.'), ('tone-warn', 'Exemption pour résidence principale', 'Elle ne couvre que la partie que vous habitez : la portion louée peut donner lieu à un gain imposable à la vente, surtout si elle a été louée plusieurs années.'), ('tone-good', 'Documents à garder', 'Baux, reçus de loyer, factures de travaux, relevé hypothécaire, taxes et assurances : les vérifications remontent plusieurs années en arrière.')])
Les obligations qui ne dépendent pas de l’impôt
- **Le bail** : un logement loué au Québec est régi par le Code civil et la loi sur le logement — dépôt, augmentation, résiliation, reprise. Un propriétaire ne peut pas tout prévoir par contrat.
- **La location à court terme** (moins de 31 jours) : elle est encadrée et, selon la municipalité, interdite dans certaines zones. Louer son sous-sol à la nuitée sans vérifier peut coûter cher.
- **La sécurité et l’habitabilité** : un logement loué doit être en bon état; un défaut connu et non corrigé engage la responsabilité du propriétaire, y compris pour la partie louée de sa propre résidence.
Pour aller plus loin
Sources et limites
Sources : Revenu Québec — revenus de location et dépenses admissibles (revenuquebec.ca); Agence du revenu du Canada pour l’impôt fédéral et l’exemption pour résidence principale (canada.ca); Tribunal administratif du logement pour le bail (tal.gouv.qc.ca); municipalités pour la location à court terme. Vérifié le 20 septembre 2026 — les règles de calcul et les taux ne sont pas reproduits ici : la référence est la page de Revenu Québec, et un comptable pour un immeuble à revenus.
Vérification officielle recommandée
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